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时隔12年 保险关联交易管理法大修
2019-11-03 09:08:57

保险公司关联交易引入新的统一综合监管体系——中国银行保险监督管理委员会于9月9日正式发布《保险公司关联交易管理办法》(以下简称《办法》),自发布之日起施行。

《办法》颁布的背景是,近年来,一些关联交易已从保险公司与关联方之间的正常业务交易演变为保险公司治理、虚假增资、不当利益转移等违法问题的载体,引发重大风险。中国银监会相关负责人表示,个人保险公司通过设立非金融子公司或多层嵌套金融产品,将保险公司作为“提款机”,向关联方传递利益,造成重大风险。

此前,保险公司关联交易监管的基本规定仍然是2007年发布的《保险公司关联交易管理暂行办法》。随后,监管部门分别于2008年、2015年、2016年和2017年发布通知,增加了关联交易计算、比例限制、信息披露和内部控制等新内容。相关系统是分散的。如今,《保险公司关联交易管理暂行办法》已经不能满足风险防范和强有力监管的需要。

中国保监会相关部门负责人表示,《办法》明确规定了严格监管和渗透监管的原则,突出重点,大小并重,重点监控公司治理不健全机构的关联交易和大额资金使用情况,要求保险公司控制关联交易数量和规模,实现提高保险公司经营独立性、防范风险转移收益的监管目标。

《办法》由七章六十四条组成。这七章包括:总则、关联方及关联交易、关联交易金额的计算和比例限制、关联交易的内部控制、关联交易的报告和披露、关联交易的监督管理和补充规定。根据关联交易管理流程,从关联交易的关联关系识别、内部控制管理和外部监督等方面进行了明确规定。

一名保险业官员评论说,《办法》草案于2018年5月发布,最终版本直到16个月后才正式发布。这表明监督充分考虑了各方的意见。最后的监督措施有严格的方面,也体现了务实和人道的一面。

一、关联方及关联交易认定标准的变化

中国保监会认为,《办法》借鉴了国际国内会计准则和我国保险公司关联交易监管的实际情况,合理界定了关联方的认定标准。

一位熟悉关联交易的保险公司人士告诉该证券公司的中国记者,关联交易的“识别”是关注的焦点之一。他认为,《办法》中相关方的认定范围已经大大超出了原来的范围,这将把许多“渗透者”带到了地表。这将在很大程度上弥补监管漏洞,也将增加非法关联交易的成本。

本办法所称保险公司关联方是指与保险公司有受控或重大影响关系的自然人、法人或其他组织。《办法》还分别列出了相关法人或其他组织以及相关自然人的情况。但是,以前的规定是保险公司的关联方主要分为基于股权关系的关联方、基于经营权的关联方和其他关联方。

本办法将保险公司的关联交易分为:投资与股票、资金运用、利息转移、保险业务、货物或服务提供。关联交易按照“实质重于形式”的原则确认。

同时,规定保险公司控股子公司与保险公司关联方之间发生的这些事项,应当按照保险公司的关联交易进行管理,但控股子公司是上市公司或者受行业监管的金融机构除外。

但是,目前的分类方法是:资本利用、固定资产交易、保险和代理、再保险、审计等服务、担保等利息转移类别。

值得注意的是,《办法》体现了关联方及关联交易识别中“实质重于形式”的原则。还有人提到,保险公司和中国保监会可以根据实质重于形式的原则,将可能导致利益倾斜的自然人、法人或其他组织认定为关联方。

加强关联交易渗透监管是《办法》的重点之一。中国保监会认为,《办法》要求保险公司遵循“实质重于形式”的原则,对保险资金流动进行跟踪和监控,并逐层渗透到基础基础资产中。对于可能导致利益倾斜的自然人、法人或者其他组织,应当通过渗透识别关联方和关联交易。

普华永道(PricewaterhouseCoopers)在中国金融业的管理咨询合伙人金舟曾向证券公司的中国记者分析,在关联交易的监管中,“渗透监管”和“实质重于形式”的原则是非常必要的,因为在关联交易的实际操作中采用了规避方法,如投资目的的嵌套,这确实掩盖了许多业务的本质。

例如,关联方与同一实际控制人有关联关系,但由于代理持股、多层股权结构等原因,这种关联关系相对隐蔽,形式不易发现,容易逃避关联方交易的监管。因此,该条例提出“实质重于形式”,并严格识别关联方和关联交易。规避监管的关联交易也将纳入监管范围。

二.重大关联交易标准的完善:累计交易金额达到3000万元,超过保险公司净资产的1%

保险公司的关联交易分为重大关联交易和一般关联交易。《办法》有不同的管理要求,对重大管理交易的管理更加严格。

《办法》对“重大关联交易”的重新定义是指保险公司或其控股子公司与单笔或年度累计交易金额在3000万元人民币以上,且占保险公司上年末经审计净资产1%以上的关联交易。

原重大关联交易是指保险公司与关联方之间单笔交易金额占保险公司上年末净资产1%以上或3000万元以上,或者保险公司与关联方之间累计交易金额占保险公司上年末净资产5%以上的交易。

相比之下,确定“重大关联交易”的标准有所改进。中国保监会根据近年来保险公司业务发展和管理特点,按照“突出重点、大抓大放小”的原则,制定了重大关联交易标准。

除重大关联交易外的其他关联交易为普通关联交易。

在交易过程中,一般按照公司内部管理制度和授权程序对关联交易进行审核,并报关联交易控制委员会备案或批准。对于金额小、结构简单的一般关联交易,关联交易控制委员会可以定期集体审核并出具意见。但是,重大关联交易经关联交易控制委员会审核后,将由董事会或股东大会批准。关联交易控制委员会应当对重大关联交易的合规性、公平性和必要性以及是否会损害保险公司和保险消费者的利益出具书面意见。同时,独立董事应对重大关联交易的公平性和合规性认真发表意见。两名以上独立董事认为必要时,可以聘请中介机构等独立第三方提供意见,费用由保险公司承担。此外,重大关联交易需要在交易协议签订后15个工作日内逐一向中国保监会报告。

三.关联交易比例上限主要扩大,新增“关联金融产品”投资限额。

保险公司上述关联交易相关人士表示,关联交易比例是他们关注《办法》的另一个焦点。他认为,《办法》在限制关联交易比例方面比原标准稍严,但整体上主要是连续性的,不会造成实质性的重大影响。

《办法》对保险公司资金使用关联交易比例有4项要求:

1.保险公司对所有关联方的总投资余额不得超过上年末总资产的30%和上年末净资产的较低者。2.保险公司对非上市股权资产、房地产资产、其他金融资产和境外投资的账面余额中,对关联方的投资额不得超过上述各项资产投资限额的50%。3.保险公司对单个关联方的投资总额不超过上年末保险公司总资产的15%。4.保险公司投资金融产品时,如果标的基础资产涉及控股股东或控股股东的关联方,保险公司不得购买超过发行产品总额的60%。

它还规定保险公司及其控股子公司的投资金额应一并计算,并符合上述比例要求。

同时,《办法》规定,持有保险公司5%以上股权的股东质押股权数量超过保险公司总股权50%的,中国保监会可以限制其与保险公司进行关联交易。

一般要求是保险公司对所有关联方的投资余额不得超过去年年底保险公司总资产和去年年底净资产的30%。这一要求保持了现行规定。

与现行法规的主要区别如下:

首先,在各种投资中,“海外投资”也包括在现有“未上市股权资产、房地产资产和其他金融资产”之外的关联交易比例中,此类资产的关联交易上限为50%。第二,单个关联方的投资上限为上年末保险公司总资产的15%,取消了对关联法人总资产比例的要求。第三,与投资挂钩的金融产品比例有所增加。如果基础基础资产涉及控股股东及其关联方,保险公司的投资限额为发行产品总额的60%。

金融产品是近年来保险资金投资的新兴领域。据行业分析,这也是为了“堵塞漏洞”,限制保险资金非市场投资股东的相关项目,防止不当利益的传递。

第四,公开市场中相关投资和金融产品周转率的计算是务实的。

“一些例外条款的设置反映了监督的人性化,并表明在之前的咨询阶段收到的许多意见和建议已被合理采纳。”保险公司说。

他强调了两个例子:

其中之一是第四十六条第(二)项,这似乎放宽了以前的监管要求,但实践了“实质重于形式”的监管理念,值得称赞。

第四十六条规定保险公司免于根据关联交易进行审查和披露。第二项是:一方以现金认购另一方公开发行的股票、公司债券或公司债券、可转换债券或其他衍生品。

该保险公司的分析师表示,这意味着保险公司与其关联方之间对公开发行股票和债券的相互投资不需要额外批准,因为价格是公平的。但是,这之前需要根据关联交易获得批准。"这实际上是监管机构非常务实和现实的举措."

另一个例子是关联交易金额的计算。《办法》也有务实的规定。

例如,第12条第2款规定,交易金额应根据保险资金用于资金使用的投资金额计算。特别提到“如果投资于关联方发行的金融产品,且标的资产不涉及其他关联方,交易金额按发行费或投资管理费计算”。

“如果我购买由关联方的信托公司发行的产品,并且该产品的基础资产不涉及关联方,那么根据原规定,全部购买金额都包括在关联方交易的金额中。现在,关联交易只包括发行费或管理费。”根据上述保险公司,这也是一个实际的例子。

五、监管态度明确,关联交易数量应减少,避免多层次套现

《办法》明确规定了监管态度:保险公司应维护经营独立性,提高市场竞争力,减少关联交易数量和规模。

同时,规定保险公司关联交易不得偏离市场上独立第三方的价格或收费标准,不得制定明显不利于保险公司的交易条件,不得通过关联交易转移利益。

关联交易应该有一个清晰的结构,避免复杂的安排,如多层嵌套。不得以隐瞒关联关系等不正当手段逃避关联交易的内部检查、外部监督、报告和披露义务。

六、保险公司、关联方、中介组织,都明确规定了处罚措施

这些措施加强了监督职能。《办法》设立专门章节,明确关联交易的管理和监督责任,要求保险公司股东、董事、监事和高级管理人员等关联方如实披露关联方相关信息,不得隐瞒或提供虚假陈述。

显然,保险公司董事会对关联交易的管理负有最终责任。关联交易控制委员会、相关业务部门负责人和合规负责人对关联交易的合规性直接负责。

中国保监会将依法对违法行为和相关责任人采取监管措施,加强对责任主体的监管。

《办法》规定,中国保监会在审查关联交易时,可以酌情采取以下审查措施:

1.要求保险公司及其关联方提供补充说明或法律意见、财务咨询意见等相关材料。2.对关联交易进行公开调查。3.要求对特定交易进行内部审计,并发布审计报告。4.指定第三方重新评估交易资产,进行外部审计或发布专业报告,如利润预测报告。5.中国保监会依法采取的其他审查措施。

保险公司违反本办法规定的,银行将责令其改正,并酌情采取以下监管措施:

1、责令修改交易条件。2.下令停止、取消或终止相关交易。3.下令禁止与特定关联方交易。4.限制资本使用的形式和比例。5.中国保监会依法采取的其他监管措施。

除上述监管措施外,中国保监会还可以实施罚款、限制业务范围、责令停止接受新业务或吊销营业执照等行政处罚。,并实施警告、罚款、吊销就业资格、禁止进入保险业等行政处罚。对相关责任人员依法进行处理。涉嫌犯罪的,应当移交司法机关追究刑事责任。

保险公司董事、监事、高级管理人员或者其他相关从业人员违反本办法规定的,中国保监会可以对相关责任人员采取下列监管措施:

1、责令改正。2.在绩效记录中记录职责的履行情况,并发出行业通知。3.命令保险公司承担责任。4、被认定为不合适的候选人。5.中国保监会依法采取的其他监管措施。

保险公司股东和实际控制人利用关联交易严重损害保险公司利益的,中国保监会可以采取责令改正、限制股东权利、责令股权转让等监管措施。

保险公司其他关联方违反本办法规定的,中国保监会可以采取公开谴责和限制保险业投资等监管措施。

关联方违反本办法规定,给保险公司造成损失的,保险公司可以要求其承担赔偿责任,必要时,中国保监会可以督促保险公司采取司法措施进行索赔。

会计师事务所、专业评估机构、律师事务所、税务代理等服务机构违反诚实守信原则,出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的。中国保监会可以发布行业公告,在一定期限内拒绝批准其发布的意见或者报告,并依法移交有关监管部门进行行政处罚。

中国保监会认为,《办法》的颁布符合市场发展的需要,进一步完善了公司治理监督体系。下一步,中国保监会将加强制度建设,弥补监管短板,继续加强监管,不断提高保险公司风险防范意识和管理水平。

资料来源:黄金投资网

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